Driver du det som ofta kallas en hobbyfirma behöver du hålla ordning på verksamhetens inkomster och utgifter. Efter inkomstårets slut ska du kunna fastställa om verksamheten har gett ett överskott eller underskott.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där årets inkomster, utgifter och resultat sammanställs i ett dokument.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
Vad är en hobbyfirma?
Hobbyfirma är ett uttryck som ibland används för en hobbyverksamhet där man säljer produkter eller på annat sätt får inkomster från sin hobby.
Någon särskild företagsform som heter hobbyfirma finns däremot inte. Skattemässigt är det i stället viktigt att avgöra om verksamheten är hobbyverksamhet, näringsverksamhet eller någon annan typ av inkomstgivande verksamhet.
En hobbyverksamhet bedrivs självständigt och varaktigt men saknar det vinstsyfte som krävs för att verksamheten ska räknas som näringsverksamhet.
Vad kan räknas som hobbyverksamhet?
Hobbyverksamhet kan förekomma inom många olika områden. Exempel är:
- Hantverk och hemslöjd
- Konstnärlig verksamhet
- Biodling
- Trädgårdsodling
- Djuruppfödning
- Hästsport
- Jakt och fiske
- Vissa internetinkomster
Det är inte vad du kallar verksamheten som avgör hur den ska behandlas. Bedömningen utgår från hur verksamheten faktiskt bedrivs.
Får en hobbyfirma tjäna pengar?
Ja. En hobbyverksamhet kan ha inkomster och även ge ett överskott.
Att du säljer produkter eller tjänar pengar på din hobby innebär därför inte automatiskt att verksamheten blir ett företag.
Det finns inte någon generell beloppsgräns där en hobby automatiskt övergår till näringsverksamhet. Gränsdragningen bygger i stället på en samlad bedömning av verksamheten.
Hobbyfirma eller enskild firma?
Hobbyverksamhet och enskild näringsverksamhet är inte samma sak.
För näringsverksamhet är självständighet, varaktighet och vinstsyfte centrala kriterier. Just vinstsyftet är särskilt viktigt vid gränsdragningen mot hobbyverksamhet.
En verksamhet kan börja som hobby och senare utvecklas till näringsverksamhet. Om verksamhetens omfattning, inriktning och ekonomiska syfte förändras kan därför en ny bedömning behöva göras.
Behöver man registrera en hobbyfirma?
En hobbyverksamhet registreras inte som en särskild företagsform enbart för att den bedrivs som hobby.
Det betyder däremot inte att verksamheten saknar skyldigheter. Inkomster och utgifter behöver dokumenteras och ett skattepliktigt överskott ska redovisas.
Moms kan också bli en separat fråga beroende på hur verksamheten bedrivs och vilken omsättning den har.
Behöver man F-skatt?
F-skatt är kopplad till näringsverksamhet. En hobbyverksamhet beskattas i stället inom inkomstslaget tjänst.
Om verksamheten utvecklas och uppfyller förutsättningarna för näringsverksamhet kan F-skatt bli aktuellt i samband med att verksamheten drivs som företag.
Det är därför viktigt att skilja mellan att sälja inom en hobbyverksamhet och att bedriva näringsverksamhet.
Skatt på hobbyverksamhet
Om hobbyverksamheten ger ett överskott är överskottet normalt skattepliktigt.
Resultatet beräknas genom att utgifterna som hör till verksamheten dras från inkomsterna.
Inkomster − utgifter = resultat
Om inkomsterna är större än utgifterna har verksamheten ett överskott. Överskottet beskattas normalt som inkomst av tjänst.
Egenavgifter på överskottet
Den som har ett överskott från självständig hobbyverksamhet ska normalt även betala egenavgifter.
Egenavgifter är socialavgifter som du själv ansvarar för när inkomsten inte kommer från en arbetsgivare som betalar arbetsgivaravgifter.
Vid deklarationen finns särskilda regler för hur avdrag för egenavgifter beräknas och senare stäms av.
Deklarera hobbyverksamheten
Ett överskott från hobbyverksamhet redovisas normalt på blankett T2 tillsammans med inkomstdeklarationen.
Har du flera separata hobbyverksamheter ska varje verksamhet redovisas för sig.
En hobbyverksamhet som har gått med underskott behöver normalt inte deklareras för det året, men dokumentationen ska fortfarande sparas.
Utgifter i en hobbyfirma
Utgifter som hör till hobbyverksamheten kan dras från verksamhetens inkomster när resultatet beräknas.
Vilka utgifter som hör till verksamheten beror på vilken hobby du bedriver. Det kan exempelvis vara material, förbrukningsvaror och andra kostnader med ett direkt samband med verksamheten.
Privata levnadskostnader ska inte räknas som verksamhetens utgifter.
Om hobbyverksamheten går med underskott
Om utgifterna är större än inkomsterna uppstår ett underskott.
Underskottet kan under vissa förutsättningar sparas och användas mot framtida överskott från samma hobbyverksamhet under de fem följande åren.
Ett underskott från en hobbyverksamhet kan däremot inte utan vidare användas för att minska resultatet från en annan hobbyverksamhet eller andra inkomster.
Måste en hobbyfirma bokföra?
En hobbyverksamhet som inte är näringsverksamhet omfattas normalt inte av bokföringsskyldigheten enligt bokföringslagen.
Däremot finns en dokumentationsskyldighet. Du behöver kunna visa vilka inkomster och utgifter som ligger till grund för verksamhetens resultat.
Det är därför viktigt att löpande anteckna verksamhetens ekonomiska händelser och hålla underlagen ordnade.
Spara kvitton och andra underlag
Underlagen från hobbyverksamheten ska sparas. Det kan bland annat vara:
- Kvitton
- Fakturor
- Betalningsunderlag
- Försäljningsunderlag
- Anteckningar
- Andra handlingar som visar inkomster och utgifter
Underlagen ska sparas i sju år efter inkomståret. Det gäller även om verksamheten har gått med underskott.
Hobbyfirma och moms
Moms är en separat fråga från hur inkomsten beskattas.
En verksamhet som behandlas som hobby vid inkomstbeskattningen kan därför ändå omfattas av momsreglerna. Bland annat verksamhetens karaktär och omsättning har betydelse.
För närvarande kan momsregistrering bli aktuell om försäljningen överstiger gränsen för momsbefrielse. Den gränsen och övriga momsregler kan förändras, så momsfrågan bör bedömas utifrån reglerna för det aktuella inkomståret.
Kan man sälja regelbundet som hobby?
Regelbunden försäljning behöver inte automatiskt innebära näringsverksamhet. Exempelvis kan försäljning i mindre skala av produkter som du själv har framställt förekomma inom hobbyverksamhet.
Samtidigt kan en allt mer omfattande och affärsmässigt bedriven verksamhet innebära att förutsättningarna förändras.
Det är därför verksamheten som helhet som behöver bedömas, inte en enskild försäljning.
Hobbyverksamhet är inte samma sak som uppdrag
Arbete som du utför på uppdrag av någon annan räknas inte automatiskt som hobbyverksamhet.
Det gäller exempelvis kortare uppdrag och gigs. Att arbetet utförs på fritiden är inte tillräckligt för att inkomsten ska behandlas som hobbyinkomst.
Det är därför viktigt att skilja den egna hobbyverksamheten från arbete som utförs åt en uppdragsgivare.
När blir hobbyfirman ett företag?
Det finns ingen bestämd omsättning eller vinst där en hobbyverksamhet automatiskt blir ett företag.
Om verksamheten utvecklas till att bedrivas självständigt, varaktigt och med vinstsyfte kan den i stället uppfylla kriterierna för näringsverksamhet.
En hobbyverksamhet kan alltså förändras över tid. Bedömningen behöver utgå från hur verksamheten faktiskt bedrivs vid den aktuella tidpunkten.
Sammanställ hobbyverksamheten efter årets slut
När inkomståret är avslutat behöver verksamhetens inkomster och utgifter gås igenom. Kontrollera att underlagen finns kvar och sammanställ därefter årets resultat.
En årlig sammanställning gör det möjligt att se verksamhetens totala inkomster, utgifter och om året har slutat med överskott eller underskott.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet för det aktuella inkomståret.
